Налоги для автосервиса

НДС на УСН для автосервиса в 2026 году

С 2026 года автосервис на упрощёнке становится плательщиком НДС, как только его доход за год превышает 20 млн ₽ — а это около 1,7 млн ₽ выручки в месяц вместе с запчастями. Разбираем, какую ставку выбрать, как посчитать налог и что поменять в ценах и документах.

Команда BSTCRMопубликовано 6 октября 2026 обновлено 6 октября 20265 мин чтения

КороткоС 1 января 2026 года организации и ИП на УСН освобождены от НДС, только пока их доход за год не превышает 20 млн ₽ (раньше — 60 млн ₽; изменения внесены Федеральным законом от 28.11.2025 № 425-ФЗ). При большем доходе автосервис платит НДС по выбору: по специальным ставкам 5 % или 7 % без вычетов или по общим ставкам 22 % и 10 % с вычетом входного НДС.

Порог 20 млн ₽: когда автосервис начинает платить НДС

В порог считаются все доходы по УСН: работы, продажа запчастей и масел, прочие поступления. Освобождение работает автоматически — уведомление по ст. 145 НК упрощенцу подавать не нужно.

Доход за 2025 год больше 20 млн ₽ — НДС платится с 1 января 2026 года.
Доход превысил 20 млн ₽ в течение 2026 года — НДС с первого числа месяца, следующего за месяцем превышения. Например, превысили в мае — НДС с 1 июня.

Дальнейшее снижение порога (до 15 и 10 млн ₽ в 2027–2028 годах) предусматривалось законом, но затем было решено сохранить 20 млн ₽ на более долгий срок. Окончательный график после 2026 года сверяйте с действующей редакцией ст. 145 НК РФ.

Какие ставки можно выбрать

Ставки НДС для упрощенцев в 2026 году
Ставка	Для какого дохода	Вычет входного НДС
5 %	от 20 до 272,5 млн ₽	нет
7 %	от 272,5 до 490,5 млн ₽	нет
22 % (общая)	любой	да
10 % (льготная)	отдельные товары по перечню НК	да

Пороги 272,5 и 490,5 млн ₽ — 250 и 450 млн ₽ с учётом коэффициента-дефлятора 1,090 на 2026 год (п. 8 ст. 164 НК РФ).

Спецставку 5 % или 7 % по общему правилу нужно применять не меньше 12 кварталов подряд. Но тем, кто впервые выбрал её в 2026 году, разрешили отказаться в течение первых четырёх кварталов. Отдельно сообщать в налоговую о выборе ставки не нужно — она видна в первой декларации.

Пример расчёта для автосервиса

Сервис получил за год 25 млн ₽ дохода, НДС включён в цены. При ставке 5 % используется расчётная ставка 5/105, при 22 % — 22/122.

НДС при доходе 25 млн ₽ за год
	Ставка 5 %	Ставка 22 %
НДС с выручки	25 000 000 × 5/105 ≈ 1 190 476 ₽	25 000 000 × 22/122 ≈ 4 508 197 ₽
Вычет входного НДС (закупки на 10 млн ₽ с НДС)	не положен	10 000 000 × 22/122 ≈ 1 803 279 ₽
К уплате	≈ 1 190 476 ₽	≈ 2 704 918 ₽

Иллюстрация. Подставьте свою выручку и долю закупок с НДС.

У автосервиса большая часть выручки — работа мастеров, у которой нет входного НДС. Поэтому сервису с клиентами-физлицами ставка 5 % обычно выгоднее общей. Общая ставка 22 % может быть интереснее, когда много закупок с НДС (запчасти от крупных поставщиков) и клиенты — компании, которым нужен вычет.

Что делать с ценами

Для клиента-физлица НДС уже внутри цены в чеке. Если оставить цены прежними, 5 % НДС уменьшат выручку сервиса; если поднять на 5 %, клиент заплатит больше. Чаще выбирают середину: пересматривают ставку нормо-часа и наценку на запчасти.

Документы и отчётность

Счета-фактуры покупателям-организациям и ИП; физлицам их можно не выставлять (пп. 1 п. 3 ст. 169 НК).
Книга продаж — все продажи с НДС за квартал.
Декларация по НДС — только электронно, ежеквартально, до 25-го числа месяца после квартала (п. 5 ст. 174 НК).
Уплата — равными долями в течение трёх месяцев после квартала.
В чеках онлайн-кассы — ставка НДС, которую вы применяете.

Для тех, кто впервые стал плательщиком НДС в 2026 году, действует послабление: не штрафуют за несвоевременную подачу одной декларации по НДС за 2026 год (ст. 23 закона № 425-ФЗ). Обязанность сдать её и заплатить налог остаётся.

А если автосервис на патенте

С 2026 года патент доступен, пока доход не превышает 20 млн ₽ (было 60 млн). Если лимит превышен, право на патент теряется с начала периода, на который он выдан, и налоги пересчитываются по УСН (если вы её совмещали) или по общей системе. Ремонт и обслуживание автомобилей остаются в перечне видов деятельности для патента.

Следите за доходом с начала года по всем режимам вместе: при совмещении патента и УСН учитываются оба.

Как не пропустить порог

Главный риск 2026 года — узнать о превышении 20 млн ₽ задним числом, когда НДС уже нужно было платить. Ведите выручку в программе и раз в месяц смотрите доход с начала года.

В BSTCRM налоговый режим выбирается в настройках: для УСН с НДС и ОСНО CRM сама настраивает НДС в документах, книгу продаж, ЭДО и кассу, а отчёты показывают выручку за любой период. 3 000 ₽ в месяц за 5 рабочих мест.

Частые вопросы

С какого дохода автосервис на УСН платит НДС в 2026 году?

Если доход за год больше 20 млн ₽. Превысили в течение 2026 года — НДС с первого числа следующего месяца; доход за 2025 год больше 20 млн ₽ — с 1 января 2026 года.

Какую ставку НДС выбрать автосервису на УСН?

Сервису с клиентами-физлицами и небольшой долей закупок с НДС обычно выгоднее 5 % без вычетов. Общая ставка 22 % с вычетами подходит, когда много закупок с НДС и клиенты — компании.

Нужно ли подавать уведомление об освобождении от НДС на УСН?

Нет, при доходе до 20 млн ₽ освобождение действует автоматически, уведомление по ст. 145 НК не подаётся.

Можно ли отказаться от ставки 5 %?

По общему правилу её применяют не меньше 12 кварталов подряд, но выбравшие её впервые в 2026 году могут отказаться в течение первых четырёх кварталов.

Нужно ли выставлять счета-фактуры физлицам?

Нет. Физлицам-клиентам счета-фактуры можно не выставлять (пп. 1 п. 3 ст. 169 НК); организациям и ИП — выставлять.

Как посчитать НДС по ставке 5 %, если он в цене?

Умножить сумму с НДС на 5/105. Например, с 25 млн ₽ выручки — около 1,19 млн ₽.

Источники

Цифры и нормы — на дату обновления статьи. Перед решением сверяйтесь с действующей редакцией закона и ценами поставщиков.