Автосервис на самозанятости: можно ли и где ловушки

Коротко: что важно знать

• Можно: мастер-одиночка вправе ремонтировать машины как самозанятый — услуги по ремонту облагаются НПД.
• Лимит: доход до 2,4 млн ₽ в календарный год — это около 200 тыс. ₽ в месяц выручки, а не прибыли.
• Без работников: нанимать мастеров по трудовому договору нельзя.
• Без торговли: перепродажа запчастей и продажа товаров с обязательной маркировкой запрещены.
• Чеки: на каждый расчёт — чек в приложении «Мой налог»; за пропуск — штраф 20 % суммы.
• Срок: режим действует как эксперимент до 31 декабря 2028 года включительно.

Нормы — по тексту закона № 422-ФЗ в редакции от 04.08.2026 и ответам ФНС на npd.nalog.ru, проверено 22 октября 2026 года.

Может ли самозанятый открыть автосервис

Да, если это работа одного человека. Закон определяет профессиональный доход как доход от деятельности, при которой человек не имеет работодателя и не привлекает наёмных работников по трудовым договорам (ч. 7 ст. 2 закона № 422-ФЗ). Ремонт, диагностика, шиномонтаж, кузовные и электрические работы — это услуги, и доход от них облагается налогом на профессиональный доход.

Требований к помещению закон о самозанятых не содержит: ФНС прямо отвечает, что арендовать помещение для работы можно. Но остальные законы действуют как для всех. Гараж должен позволять ремонт по виду разрешённого использования земли, а отходы — масло, фильтры, аккумуляторы — придётся сдавать. Подробно про гаражи — в статье «Автосервис в гараже».

Главная ловушка: запчасти, масла и шины

Самозанятому запрещено перепродавать товары (п. 2 ч. 2 ст. 4 закона № 422-ФЗ) и продавать товары, подлежащие обязательной маркировке (п. 1 там же). ФНС разъясняет: доход от продажи расходных материалов и сопутствующих товаров не собственного производства — не объект налога на профессиональный доход, а доход от самой услуги — объект.

• Работа с запчастями клиента — самый безопасный вариант: клиент покупает детали сам, вы берёте деньги только за работу.
• Запчасти, включённые в стоимость ремонта по смете, часть консультантов не считает перепродажей, ссылаясь на нормы о подряде (ст. 704 и 709 ГК). Но это позиция экспертов, а не прямое разъяснение ФНС для автосервиса, и налог тогда платится со всей суммы, включая детали.
• Продавать запчасти отдельно — например, «с полки» без ремонта — самозанятому нельзя.
• Масла и шины подлежат маркировке «Честным знаком». Прямого разъяснения, можно ли самозанятому заливать своё масло или ставить свои шины в рамках услуги, нет; безопаснее работать с маслом и шинами клиента.

Если вы хотите зарабатывать и на наценке на запчасти, самозанятость не подходит — нужен ИП. Как считать наценку, мы разобрали в статье о наценке на автозапчасти.

Лимит 2,4 млн ₽: на сколько машин его хватит

Право на режим теряется, если доход с начала года превысил 2,4 млн ₽ (п. 8 ч. 2 ст. 4). Считается вся выручка, а не прибыль: расходы на инструмент, аренду и запчасти доход не уменьшают.

Если лимит превышен, право на НПД утрачивается со дня превышения. Перейти на УСН, патент или АУСН можно, уведомив налоговую в течение 20 календарных дней с даты снятия с учёта (ч. 6 ст. 15); если вы не ИП, за это время нужно зарегистрироваться предпринимателем. Иначе доходы будут облагаться по общей системе.

Помощники и напарники

Нанимать мастеров по трудовому договору самозанятый не может. Привлекать другого человека по договору подряда для отдельной работы ФНС допускает. Но если «подрядчик» каждый день работает в вашем боксе по вашему графику и под вашим руководством, налоговая может признать отношения трудовыми — тогда доначислят налоги и взносы.

Два мастера, которые работают вместе, честнее оформляются так: каждый самозанятый работает со своими клиентами и выдаёт свои чеки, или один из них регистрирует ИП и берёт второго в штат. Как платить мастерам в штате — в статье о зарплате автослесаря.

Чеки и налог

1. Зарегистрируйтесь в приложении «Мой налог» или через банк — это занимает несколько минут.
2. При каждой оплате формируйте чек в момент расчёта; при оплате переводом — не позднее 9-го числа следующего месяца (ст. 14).
3. Отправляйте чек клиенту ссылкой или QR-кодом. Для организаций и ИП укажите их ИНН — ставка будет 6 %.
4. Налог за месяц приложение считает само; платить нужно до 28-го числа следующего месяца.
5. Новичку положен вычет 10 000 ₽ (ст. 12): пока он не израсходован, ставка фактически ниже — 3 % и 4 %.

За неформирование чека штраф — 20 % суммы расчёта, при повторном нарушении в течение шести месяцев — 100 % суммы (ст. 129.13 НК).

Когда пора становиться ИП

• Выручка подходит к 200 тыс. ₽ в месяц, и до конца года лимит закончится.
• Нужен постоянный помощник или второй мастер.
• Хочется зарабатывать на продаже запчастей, масел и шин.
• Приходят клиенты-организации, которым нужны счета, акты и договоры на обслуживание.

Для автосервиса с работниками чаще выбирают патент или УСН — сравнение в статье «Патент для автосервиса», а весь путь открытия — в статье «Как открыть автосервис».

Как следить за лимитом

Приложение «Мой налог» показывает сумму чеков, но не говорит, какие машины в работе, кто должен денег и сколько ушло на запчасти клиента. Мастеру-одиночке удобно вести заказ-наряды в программе: каждая машина, работы и оплата видны в одном месте, а выручка с начала года — в отчёте.

В BSTCRM режим налогообложения выбирается в настройках — в том числе самозанятость, — и программа подстраивает под него документы. Для старта есть бесплатный вариант.

Частые вопросы

Источники

1. Федеральный закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ о налоге на профессиональный доход
2. ФНС России: ответы на вопросы о налоге на профессиональный доход
3. Гарант: запчасти в заказ-наряде самозанятого мастера
4. «Бухгалтерия.ру»: вправе ли самозанятый привлекать подрядчиков

Цифры и нормы — на дату обновления статьи. Перед решением сверяйтесь с действующей редакцией закона и ценами поставщиков.